国税局：新税法下 美国人明年报税有诸多变化
美国国税局（IRS）11月26日发布公告，提醒并鼓励纳税人现在就开始为即将到来的2026年报税季做准备。
国税局表示，由于2025年通过的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill）带来了重大税法变化，纳税人需要提前了解新规定，以便在报税时获得最大退税。
新税法带来多项重大变化
根据国税局和税务专业机构H&R Block发布的信息，《大而美法案》（OBBBA）包含了多项影响普通纳税人的重要条款。这些变化涵盖了从工资收入到投资收益的各个方面。
其中最引人注目的变化是加班费和小费方面的税收优惠。符合资格的员工可以申请加班费的扣除，未婚纳税人最高可扣除1.25万美元，已婚联合申报纳税人最高可扣除2.5万美元。
同时，某些获得小费的员工可以对最多2.5万美元的小费收入获得税收减免，所涵盖的行业广泛，从餐饮服务、酒店业到数位内容创作者等。
年满65岁或以上的符合条件纳税人，现在可以额外扣除6千美元。这项新的老年人扣除额可以帮助降低包括应税社安收入在内的各类收入。
扣除额减少了纳税人应税收入的金额，通常意味着个人可能需要支付的税额将会减少。
标准扣除额度上调
新税法使《减税与就业法案》下的标准扣除成为永久性条款，并且2025年的扣除额度有所提高。单身或已婚单独申报者的标准扣除额为15,750美元，户主为23,625美元，已婚联合申报或符合资格的尚存配偶为31,500美元。
州和地方税（SALT）扣除上限也大幅提高，从原来的1万美元增加到4万美元。这项变更可能使更多纳税人选择逐项列出扣除项目，而不是申请标准扣除，特别是居住在高税率州的居民。
标准扣除额是减少应纳税所得额的特定美元金额。标准扣除额包括基础标准扣除额和因年龄和/或失明的任何额外标准扣除额的总和。
家庭税收优惠扩大
有孩子的家庭将获得更多税收优惠。儿童税收抵免从原来的金额增加到每个孩子2,200美元。收养抵免对于合格费用价值高达17,670美元，其中最多5,000美元可以退还。对于有17岁以上孩子或成年受扶养人的家庭，其他受扶养人抵免成为永久性条款。
此外，新税法也允许有18岁以下孩子的家庭，作为报税表的一部分，开设川普储蓄帐户。
汽车贷款及企业投资取得优惠
购买新美国制造汽车的纳税人也能享有税收优惠。如果在2024年12月31日之后购买了符合条件的车辆，可以扣除汽车贷款的利息，扣除价值最高可达1万美元。
对于自雇纳税人和企业主，新税法允许在2025年扣除100%的合格设备成本，前提是设备是在2025年1月20日或之后投入使用的。这项100%奖金扣除适用于机械、设备、技术升级等各类投入。
数位资产交易新规
2025年税法的一个重要变化涉及数位资产交易。国税局现在要求数位资产经纪人为加密货币和其它数位交易发放1099-DA表格。虽然数位资产销售一直是应税的，但这个表格是今年全新的。纳税人即使没有收到该表格，仍需要报告相关收入。
同时，第三方支付平台的报告门槛也有所调整。透过Etsy或eBay等平台在线销售商品，或透过Venmo或PayPal等应用程式收到付款的纳税人，可能会收到1099-K表格，新的报告门槛为2万美元和200笔交易。
税务专家建议提前准备
税务专家提醒纳税人，在准备报税时，应避免四大常见错误。
首先是不要过早提交申报表。虽然纳税人都希望尽快拿到退税，但如果在提交税表后又有额外文件寄来，可能就需要修改申报表并支付额外税款。建议纳税人提前列出每年需要收集的文件清单作为参考，以防遗漏。
其次是不要忽略任何收入来源的申报，包括副业、投资、自由业或赌博收入，这些都可能成为审计的危险信号。
第三是要确保申请了所有符合资格的扣除和抵免，包括收入收入抵免、子女照顾抵免、储蓄者抵免等。
最后是在提交前仔细审查申报表，确保所有资讯准确无误，特别是姓名、社会安全号码和银行资讯。
对于自由工作者和零工工作者，专家建议，可以将收入的25%至30%存入单独帐户以支付税款，并考虑使用个人401(k)计划来降低应税收入。同时要认真追踪收入和支出，使用QuickBooks等软体或银行提供的免费工具。
重要提醒和准备工作
国税局在其公告中提醒纳税人，应尽早收集和整理税务记录，包括银行帐户资讯、雇主提供的W-2表格、银行和其它付款方提供的1099表格，以及数位资产交易记录等。保持文件井然有序，可以帮助纳税人提交完整准确的申报表，避免可能导致延迟退税的错误。
在准备过程中，如果需要，纳税人可以透过国税局线上帐户存取个人税务信息，查看税务记录、安排付款、获取身分保护PIN码，以及授权税务专业人员存取税务记录。
值得注意的是，根据行政命令，国税局从2025年9月30日开始逐步淘汰纸本退税支票，大多数纳税人必须提供银行帐户资讯才能收到退税。直接存款是收到退税最快的方式。
此外，一些税收优惠也在2025年结束，包括电动车税收抵免于9月30日结束，家庭能源税收抵免和保费税收增强抵免于12月31日结束。
税务专业机构表示，面对众多税法变化，纳税人可以考虑寻求专业协助，以确保充分利用所有可用的税收优惠，获得最大退税。